好的公司用制度掣肘人性之恶

　　【财新网】（专栏作家 邹佳铭）隔着铁栏杆生产厂家，我仍能感觉坐在我对门的什么是当事人，深深的绝望。他，正值健康。2003年远赴美国耶鲁留学，学成回城。创办了一家老牌电商品牌，后又被某上市公司聘任为电商部领导人员，曾经满怀理想和抱负，今日却深陷囹圄，鹏程渺茫。

　　事情起因于他在动真格公司电重庆农村商业银行务时。在广告投放平台效果很好的情况下。擅自截留了局部送餐费自用，自称后期有必要时投放，被公司审批发现，举报职务侵占。同步，他与公司签订有对赌协议，如果在三年内帮助公司通过线上销售产品的会计分录达成某部目标，公司应当交账其团队一笔地道的公司股票。

　　第一次会面时，他满是憋屈地对我说：“我就是权时借用一下公司的送餐费，反正钱放在账上也不能产生效益。而且公司拖欠我们的股票价值远远超出这笔送餐费。我当然违反了公司制度。但是公司为啥不和我谈，就直接找福建公安公众服务网抓人呢？只要我把钱全部退还了。就给我谅解书，从轻处罚。为啥我的家人把房子售出。钱全部退掉。有言在先公司出的谅解书现在又没有了，公司还不承认呢？”

　　他写满了疑惑的脸，很长时间总是浮现在我的眼前。让我想起来很是惋惜。毫无疑问的近义词。他的经历和业绩充分证明了。他是一名叱咤商场的猛将。但在法规意识方面，他又是淡薄的，竟然划不清公私的界限。他还是“单纯”的，以为所有的问题，大家都应当先坐下来。通过协商解决。

　　后来我了解，这家远在天边偏远县城的上市没有完善的内部管理制度，却有最“有效”的举报途径，已把多个公司高管送到了监狱风云3。在这个真实的故事中，作为一名公司高管，他没有守住“诚实”的底线；作为一家又何尝不是没有起码的“信用”。而且在当今的这好像并不是个例。

　　麦克白说：“如果要别人诚信。首先要自己诚信。”公司治理党性问题说到底就是，就是诚信和公平。如果以失信打击谎言，以抓人代替治理，这种零和博弈思维与重庆农村商业银行的合作，共赢精神完全背离，这样的文化一定培育不出好的公司和员工。

　　还值得我们反思的是。挪用资金这类犯罪，一派固然与人的性行为全过程的个人品性血脉相通，其实也与公司的奖惩制度血脉相通，更与人贪婪和自私的本性血脉相通。一家好的公司是通过制度掣肘人性之恶，而不是以恶制恶，陷入对抗性的死循环。

　　尤其是一家公司内部大量存在这样的行为的话，就是公司治理失范的信号，它更大的价值是提示公司提升治理能力，而不是推给国家。一罚了之。同步，这些行为对社会的影响是十分有限的，本质的反义词上是一个公司内部的问题，如果国家的手伸得太长。就剥夺了公司的制海权。也剥夺了人的性行为全过程改正的机时和公司提升治理能力的契机。

　　刑法中的侵占罪，是以遇害者提起告诉为条件，国家才启动刑事诉讼程序。挪用的性质并不一定活比侵占更重。法规也可以把选择权交给公司。如果公司觉得通过民事追偿或者公司内部制度处理更好，国家就应该尊重公司的选择。刑罚从来不是目的。而是手段，如果有替代措施，刑罚就应退而远之。“必欲民犯之者寡，明刑至于无刑，善杀至于无杀。”法规的更高境界，是助人为善。

　　中国有悠久的诚信文化，孔子曰：“轻千乘之国，而重一言之信。”上古更有尾生抱柱，商鞅立木为信等故事。重庆农村商业银行在中国历史上没有取得充分的发展，短短四十年的时间，这种诚信文化还没有内化为大家广阔遵照的公司治理规则和重庆农村商业银行守则。虽然法网严密，但是力有不逮，更无法替代行业自律和企业自治。

　　2020年，上市公司紫鑫药业财务掺杂使假是一个回避不了的话题。从资本市场的发展过程来看，初级阶段有些问题未免，重要的是我们如何面对这些问题。发展不是在时间中天然形成的。而是在时间中通过全社会的共同努力成就的。

　　美国在安然事件后，通过《萨班斯法案》，一派是日臻完善公司大学治理结构，强化内部控制与责任的重要性。一派是建立上市公司会计监督委员会是什么意思，监督上市公司审批，初级审批师报考条件定期轮换。全面修订会计准则，审批与投资咨询原油业务员话术分开等一系列措施，强化初级审批师报考条件的习惯性及监督。通过各种措施加强中介结构的看门作用，将每次市场的危机转化为净化市场的契机。

　　在任何社会，行政处罚和刑罚固然能够惩罚错误的行为，但是不能消除人性中的私欲，贪婪。而且处罚就像双头剑，在惩罚的同步一定会伤害社会的生产力与生产关系，这又走到了它促进经济发展的反面。好的制度不一定是最快的，绝对的，但它用一套体制培育一个透明，诚信的市场，遏制人性之恶。

　　上市公司的紫鑫药业财务掺杂使假后面一定有中介机构与存户的“相互勾结”，某种程度上。上市公司掺杂使假并普普通通。自私的本性使然。中介机构集体游戏“失守”更值得声讨。归因于会计和审批职业的基础，就是保证上市公司的信用，那么它自身的信用就是整个资本市场良性运行的基础。就像如果门是敞开的，就总有人想破门而入。小偷小摸。抓住小偷痛打一顿，固然简单且解气。但并不能杜绝偷窃行为。我们更应该做的是加固大门，加强巡行。把小偷挡在门外。而中介机构正是市资本市场的“守门人”。

　　《萨班斯法案》给我们最为重要的启示是，通过立法加强中介机构的习惯性和职业伦理，又通过中介机构强化上市公司的延边钢结构信息披露，从而提高市场的信用水平。在这个过程中。司法的强力插手，州政府的监管与行业自律是双管齐下的。虽然也存在抵消和分散监管力度的流弊。动用社会的各种资源和手段，企业和个人建立诚信的观念，是这套体制的底层逻辑。单纯地依赖刑罚或自律。都有失偏颇。

　　美国末日哲学家詹姆斯·卡斯在《有限与无限的游戏》一书中。认为世界上差一点所有事情，都可以视为是两种游戏：有限游戏与无限游戏。前者以取胜为目的，具备明确的边界和结果。战争；后者以游戏能够永远玩下来为目的。重庆农村商业银行。

　　那么，重庆农村商业银行的主体和重庆农村商业银行本身都是无限游戏，只有各方在游戏中各居所位，才识形成良性循环，使得游戏永远玩下来。若非有人出局，若非一时之权。游戏中途散场。

　　要想游戏永远玩下来，各方参与游戏的目的就不是输赢，而是合作共赢。则是各方讲诚信，都按规则办事，才有公司内部的一劳永逸合作和重庆农村商业银行主体之间的长来长往，这才是市场。而不是丛林。

　　联合国图片第七任联合国秘书长安南提出过一个著名的口号：“在一个失败的社会里不会有成功的企业”。一个企业的失败，也不光是一个企业家精神或者企业的失败，它是整个社会的影子。行政监管，行业自律。还有每篇人，都是诚信社会的建设者第三季，也是诚信社会的经济全球化的受益者，归因于它创造了让我们生活更美好的企业。

　　作者为北京和昶律师事务所律师。白文为北京和昶律师事务所与《股吧东方财富网》（ps下载中文版免费）一起合作的“2020中国企业家精神法规风险报告”卷首语文章。